+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Детские оздоровительные лагеря не оплачивают налог на прибыль

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Положения п. В случае если услуги приобретаются непосредственно у исполнителя санатория , расходы на оплату услуг, в частности, по организации санаторно-курортного лечения и отдыха работников и членов их семей, не могут быть учтены при налогообложении прибыли по данному основанию.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Клим Жуков - религиозные войны, часть 1: экономика, идеология, религия

Компания оплачивает работнику отдых: пять практических ситуаций

Облагаются ли НДФЛ и страховыми взносами суммы полной или частичной оплаты возмещения стоимости путевок в детские оздоровительные лагеря для детей работников организации? Организация за счет прибыли частично оплачивает путевки в детский оздоровительный лагерь для детей работников. Часть путевок для детей работников организация приобретала по договору и оплачивала сама, а часть приобреталась работниками. Коллективным договором предусмотрена оплата возмещение стоимости путевок в детские оздоровительные лагеря для детей работников.

Стоимость расходов на путевку не учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль организации. Детские оздоровительные лагеря находятся на территории РФ.

Облагаются ли оплаченные суммы НДФЛ и страховыми взносами? Пунктом 1 ст. В соответствии с п. Согласно пп. Доходы, не подлежащие налогообложению налогом на доходы физических лиц, перечислены в ст.

На основании п. В целях главы 23 НК РФ к санаторно-курортным и оздоровительным организациям относятся санатории, санатории-профилактории, профилактории, дома отдыха и базы отдыха, пансионаты, лечебно-оздоровительные комплексы, санаторные, оздоровительные и спортивные детские лагеря. При этом основанием для применения нормы п. При этом порядок приобретения путевок в целях применения нормы п.

В рассматриваемой ситуации часть путевок для детей работников приобретала организация по договору и производила оплату самостоятельно, а часть путевок в детский оздоровительный лагерь приобретались работниками самостоятельно, стоимость расходов на путевку не учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль организации. Таким образом, сумма полной или частичной оплаты возмещения стоимости оздоровительной путевки для не достигших возраста 16 лет детей работника организации не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.

Согласно части 1 ст. В соответствии с частью 1 ст. При этом выплаты сотрудникам, которые в трудовых договорах с ними прямо не прописаны, тем не менее, подлежат обложению страховыми взносами как производимые в рамках трудовых правоотношений работников с работодателем письмо Минздравсоцразвития России от Не подлежат обложению страховыми взносами только суммы, прямо поименованные в ст. Отметим, что перечень таких выплат и вознаграждений является исчерпывающим и не подлежит расширительному толкованию.

Среди данного перечня оплата компенсация стоимости части стоимости путевки в оздоровительный детский лагерь не значится. Но при этом в настоящее время в отношении обложения страховыми взносами оплаты путевок для детей работников в оздоровительный лагерь все не так однозначно.

Минздравсоцразвития России в письмах от Однако в интервью, опубликованном в журнале "В курсе правового дела" N 11, июнь года , И. Ершова, консультант отдела законодательного сопровождения деятельности ПФР Департамента правового обеспечения системы ПФР, отметила, что позиция Минздравсоцразвития России, высказанная в вышеуказанных письмах, может быть применима в тех случаях, когда оплата или предоставление таких путевок не предусмотрена трудовым коллективным договором.

В ином случае как в рассматриваемой ситуации, когда оплата стоимости путевок в детские оздоровительные лагеря для детей работников предусмотрена коллективным договором оплата путевки производится в пользу работника и ее стоимость подлежит включению в базу для начисления страховых взносов. В рассматриваемой ситуации часть путевок в детский оздоровительный лагерь приобретались работниками самостоятельно, оплата возмещение стоимости путевок предусмотрена коллективным договором.

Следовательно, исходя из приведенных выше разъяснений, стоимость путевок в детские оздоровительные лагеря для детей работников, компенсированных организацией, следует обложить страховыми взносами. Например, в постановлениях Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от Предоставление санаторно-курортных путевок не является вознаграждением работникам за исполнение ими трудовых обязанностей, не гарантировано ни трудовыми, ни коллективным договорами, заключенными обществом с работниками.

Согласно положениям коллективного договора работодатель вправе, исходя из финансовых возможностей предприятия, выделять из средств социального страхования в рамках существующего норматива и за счет прибыли предприятия средства на приобретение путевок на оздоровление.

Таким образом, цель предоставления санаторно-курортной путевки - оздоровление, которое не зависит от трудовых успехов работника, не является средством вознаграждения его за труд. Приобретение этих путевок не носит ни компенсационного, ни стимулирующего характера.

Следовательно, указанные суммы не включаются в базу для начисления страховых взносов. Подобные выводы в ситуации, когда отсутствовали доказательства того, что оплата части стоимости путевок для детей в детские оздоровительные учреждения предусмотрена трудовым или коллективным договором, заключенным обществом с работниками, либо носит систематический характер, зависит от трудового вклада работников, представлены в постановлении ФАС Уральского округа от В то же время в постановлении ФАС Уральского округа от Поскольку обязанность работодателя по предоставлению санаторно-курортных путевок работникам предусмотрена положениями коллективного договора и при распределении путевок учитываются трудовой стаж, трудовой вклад работника, добросовестный труд преимуществом обладают лица, занесенные на Доску почета, ветераны предприятия , а также отсутствие взысканий, суд решил, что данные выплаты осуществлены по трудовому договору, то есть в рамках трудовых отношений с организацией и подлежат включению в базу для начисления страховых взносов.

В постановлении Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от Общество частично за счет собственных средств компенсировало своим работникам стоимость путевки в детский оздоровительный лагерь. Сотрудники оплачивали только часть стоимости путевки.

Судьи заключили, несмотря на то, что дети работников в трудовых отношениях с организацией не состоят, частичная оплата стоимости приобретаемых для них путевок производится работникам на основании трудовых договоров, что позволяет классифицировать такие выплаты как выплаты, произведенные в рамках трудовых отношений. Частичная оплата стоимости путевок за счет средств общества является гарантией, на которую работник рассчитывает и с помощью которой осуществляет предоставленные ему права в области социально-трудовых отношений.

Лица, которым была оплачена путевка в детский лагерь, состояли с обществом в трудовых отношениях. И именно данное правоотношение является первоосновой для начисления всех выплат. В связи с этим суд решил, что данные выплаты осуществлены по трудовому договору в рамках трудовых отношений с обществом , следовательно, подлежат включению в базу для начисления страховых взносов смотрите также постановления Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от В то же время при наличии отраслевых соглашений выплаченные в соответствии с отраслевым соглашением и коллективным договором работникам суммы на частичную оплату путевок в детские оздоровительные лагеря являются компенсационными выплатами, осуществляемыми в соответствии с действующим законодательством РФ, и не подлежат в связи с этим обложению страховыми взносами постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от Таким образом, полагаем, что если организация примет решение не облагать страховыми взносами в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС сумму полной или частичной оплаты возмещения стоимости оздоровительной путевки для детей работника организации, не исключен риск спора с представителями внебюджетных фондов.

Вполне возможно, что отстаивать такую позицию организации придется уже в судебном порядке. Обратите внимание! Если путевки оплачиваются или передаются на основании гражданско-правовых договоров например, договора дарения , предметом которых является переход права собственности, то независимо от того, в чью пользу производится оплата, стоимость путевок в базу для начисления страховых взносов также не включается, потому что выплаты по таким договорам не относятся к объекту обложения страховыми взносами.

Так, частью 3 ст. Договор дарения относится к договорам, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество, и может быть заключен как в письменной, так и в устной форме ст. К объектам гражданских прав относятся: вещи, включая деньги и ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права; работы и услуги; охраняемые результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним средства индивидуализации интеллектуальная собственность ; нематериальные блага ст.

Несмотря на то, что гражданское законодательство предусматривает разные формы заключения договоров дарения, Минздравсоцразвития России в своих разъяснениях указывает, что страховые взносы не будут начисляться только в том случае, когда договор дарения заключен в письменной форме письма от Таким образом, если организация оформит передачу путевок сотрудникам или передачу денежных средств в оплату путевки договором дарения, заключенным в письменной форме, то не возникает объект обложения страховыми взносами в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС на основании части 3 ст.

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Исчисление и уплата страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний далее - взносы от НС и ПЗ производятся в соответствии с Федеральным законом от Согласно п.

Исключением являются только суммы, указанные в ст. Этот перечень является исчерпывающим и не подлежит расширительному толкованию. Принимая во внимание, что оплата возмещение стоимости оздоровительной путевки для детей работника организации не поименована в ст.

Мой профиль Избранное Биллинг Личный блог. Мониторинг данных Росстата. Пользовательское соглашение Правила использования материалов.

Путевки для детей сотрудников: учет и налоги

Разрешать споры между МФО и клиентами будут штатные омбудсмены Минфин не поддержал запрет продажи крепкого алкоголя гражданам до 21 года Глава СК требует конфискации имущества коррупционеров Должностные лица местного самоуправления будут иметь полномочия нотариусов Цены на нефть снижаются на фоне ослабления напряженности в Иране. Разрешать споры между МФО и клиентами будут штатные омбудсмены Июнь стал рекордным по количеству приобретенных новых квартир в Москве. Главное Документы Эксперты. Учет и налогообложение Мусина А.

Налог на прибыль При этом такие услуги могут оказываться не только работникам, санаторные, оздоровительные и спортивные детские лагеря; Обратите внимание: если компания оплачивает работнику.

Правила финансирования детского лагеря изменены

В период школьных каникул многие люди отправляют своих детей в оздоровительные лагеря. Путевки в лагеря могут быть частично оплачены за счет денег ФСС России. Недавно было опубликовано постановление Правительства РФ, которое установило новый порядок оплаты путевок фондом. Из этого материала вы узнаете, какие путевки и в каком размере может оплатить фонд, как оформить выдачу путевки, и многое другое. В такие лагеря могут поехать только дети школьного возраста то есть до 15 лет включительно. Порядок оплаты путевок в летние и круглогодичные лагеря различается. Средства фонда могут расходоваться только в пределах определенной суммы ассигнований. О размере этой суммы фонд должен уведомить вашу фирму.

Оплата путевок в детские лагеря. Новое постановление правительства

Наступил период отпусков. Зачастую работники проводят их в санаториях, домах отдыха или просто в туристических поездках. Некоторые компании берут на себя заботу о финансировании такого отдыха. Посмотрим, как оплата путевок работникам расценивается с точки зрения налогообложения.

Путевка: туристическая или санаторно-курортная Любая компания, если пожелает, вправе взять на себя расходы по организации отдыха сотрудников: приобрести путевку или компенсировать стоимость купленной самостоятельно путевки. Это может быть как разовая акция конкретному сотруднику по какой-то определенной причине, например, в связи с пошатнувшимся здоровьем , так и оплата путевок на регулярной основе всем или определенным категориям работников.

В детский лагерь за счет работодателя: НДФЛ и страховые взносы

Затраты на приобретение путевок за счет собственных средств организации Бухгалтерский учет. Затраты на приобретение путевок признаются прочими расходами организации пп. Это значит, что организации необходимо разработать и утвердить в учетной политике свой вариант п. Далее стоимость путевки, оплачиваемая за счет средств организации, в бухгалтерском учете будет признаваться в составе прочих расходов на момент выдачи путевки работнику. Расходы признаются при выполнении условий, предусмотренных п.

Путевка с налоговыми последствиями

Облагаются ли НДФЛ и страховыми взносами суммы полной или частичной оплаты возмещения стоимости путевок в детские оздоровительные лагеря для детей работников организации? Организация за счет прибыли частично оплачивает путевки в детский оздоровительный лагерь для детей работников. Часть путевок для детей работников организация приобретала по договору и оплачивала сама, а часть приобреталась работниками. Коллективным договором предусмотрена оплата возмещение стоимости путевок в детские оздоровительные лагеря для детей работников. Стоимость расходов на путевку не учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль организации. Детские оздоровительные лагеря находятся на территории РФ.

в детские оздоровительные лагеря круглогодичного действия. Если путевку частично оплачивает ваша фирма, то налоги также не начисляются. Причем путевка должна оплачиваться за счет чистой прибыли.

Путевки в детские оздоровительные лагеря: учет и налогообложение

Даже в ситуации экономического кризиса некоторые компании обеспечивают своих работников бесплатными путевками. Бесплатный отдых работников может быть организован разными способами. Рассмотрим наиболее популярные варианты. Коллективный договор может содержать обязанность работодателя обеспечивать работников бесплатными путевками.

Путевка сотруднику за счет компании

.

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. rawabquame

    СУПЕР ценная информация. Спасибо, Тарас.

  2. geycrevanat91

    Лидер Евроблях,договорился с Порошенко,ето видно когда он перекрьівал бастующим,делал ето два раза. Но Порошенко его обманул, и та спалена машина для лохов, чтобьі знали,как идти на поводу лгунам.Лидер Евросильі,хорошие деньги положил в карман.Когда вьішел Белая Балаклава на Михайловскую площадь, у него кстати бьіл прекрассньій план,не они жализяки свои защищали,кому перекрьівали дороги,простьім людям,план власти,столкнуть простьіх людей лбами,не получилось,и вьі заметили,как появилась новая политических сила Евроблях,уже на телевиденье вьіступает,кто его проталкивает,Петя.